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填報《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,注意這些新變化
發表于 2021-01-21 瀏覽:
文章導讀:企業所得稅年度納稅申報表修訂了,《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)有哪些新變化? 答:結合原《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)修訂情況,進一步明確數據...

  企業所得稅年度納稅申報表修訂了,《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)有哪些新變化?

  答:結合原《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)修訂情況,進一步明確數據項填報口徑。如,將第1列名稱修改為“資產損失直接計入本年損益金額”,新增第2列“資產損失準備金核銷金額”和第18行“貸款損失”。

  溫馨提示:第1列“資產損失直接計入本年損益金額”:填報納稅人會計核算計入當期損益的對應項目的資產損失金額,不包含當年度通過準備金項目核銷的資產損失金額。

  第2列“資產損失準備金核銷金額”:填報納稅人會計核算當年度通過準備金項目核銷的資產損失金額。

  第18行“1.貸款損失”:填報金融企業當年發生的貸款損失的賬載金額、資產損失準備金核銷金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

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